抚恤金按退休金的40个月？我核完原文重算：差了78261元

10月22日，云南把今年企业职工养老保险遗属待遇的计发基数公布出来：3892元/月。这条新闻上不了热搜，但在我家群里掀起了一点动静——有长辈转来一篇标题写着"2026殡葬新规，抚恤金按退休金的40个月发"的文章。我妈10月刚满60岁、办完退休领取手续，我看完标题想着干脆把这笔账算一遍。第一遍我算出164,760元；第二天核完文件原文重算，结果是86,499元——第一版多算了78,261元。这篇就是重算的过程。

一、先拆两个假说法

假说法一："2026年出了殡葬新规。"遗属待遇现行执行的文件是《企业职工基本养老保险遗属待遇暂行办法》（人社部发〔2021〕18号），2021年9月1日起全国统一起跑线，没有新规。2026年领到的钱比往年多，只因公式里那个基数用的是"上一年度"的本省城镇居民收入——数每年更新，规则没变。

假说法二："按本人退休金的40个月发。"计发基数根本不是逝者的养老金。18号文件的规则是：两笔钱统一按"参保人员死亡时本省上一年度城镇居民月人均可支配收入"计算。也就是全省城镇居民平均每月挣多少钱，跟逝者养老金多少无关，也跟"全口径城镇单位就业人员平均工资"那个统计无关。我翻到的网传解读里，就有拿平均工资当基数的，还有把月数表记成"满5年缴费发9个月"的——这两处是最容易算错的地方。

二、四川的基数是多少，两笔钱怎么算

按四川省统计局2026年3月17日发布的《2025年四川省国民经济和社会发展统计公报》，2025年四川城镇居民人均可支配收入49,428元。除以12，今年四川的月基数是4,119元。有的省人社部门会像云南（3,892）、青海（3,657）那样直接公布计发基数，公布了就看公告；没公布，就自己用统计公报除。

丧葬补助金 = 4,119 × 2 = 8,238元。这笔钱全省一个标准，同年去世的不分高低。

抚恤金 = 4,119 × 发放月数，月数才是变量：在职参保人员（含以灵活就业身份参保的），缴费年限不满5年发3个月，满5年不满10年发6个月，满10年不超过15年（含15年）发9个月；超过15年，每多缴1年加1个月；缴费30年以上的按30年算，封顶24个月。退休人员先按在职时的缴费年限用同一张表定出最高月数，之后每领取1年基本养老金减1个月，最低保9个月。缴费年限含视同缴费年限，领养老金的年限算到月。

除这两笔外，养老保险个人账户里的余额可以依法继承。这是第三笔钱，进台账，但不算在上面两笔里面。

三、我家三个人分别的账

我：42岁，23岁上班，缴了19年。月数 = 9 + (19 − 15) = 13，抚恤金 = 4,119 × 13 = 53,547元，加丧葬补助金，两笔合计61,785元。

老婆：缴了14年，按表是9个月，抚恤金37,071元，两笔合计45,309元。我比她多缴5年，两笔差出16,476元——月数表就是把"缴了多少年"换算成钱的那张兑换单。

我妈：合计缴费27年（含视同缴费，档案袋里核过）。最高月数 = 9 + (27 − 15) = 21；今年10月才开始领养老金，未满1年不扣，抚恤金按21个月 = 4,119 × 21 = 86,499元，加丧葬补助金合计94,737元。

第一版账我错在两个地方，都出在这个"40个月"上。我顺手就把它套进了我算给妈妈的公式：4,119 × 40 = 164,760。往下核才发现，"40个月"是机关的算法——公务员病故，一次性抚恤金按"上年度全国城镇居民人均可支配收入的2倍 + 本人生前40个月基本离退休费"计（民发〔2011〕192号），事业单位按20个月基本离退休费计（人社部发〔2008〕42号），钱走财政渠道，办理找原单位，不进社保大厅。我妈是企业退休，根本不走这套月数。164,760 − 86,499 = 78,261，一次算差7.8万。把三套制度摆在一起不是为了比谁好——制度沿革不同、资金渠道不同，比了也没用；但千万别把别人的公式抄到自己家，抄一次，错一次。

四、能带走的账：六条自查加一张材料清单

先定制度：企业职工养老保险参保人员（含灵活就业参保人员），社保经办机构办理；机关事业人员，找原单位；城乡居民养老保险，按所在省的规定单独算。同时符合职工和居民两套遗属待遇条件的，只能选一项申领，不能重复拿。

再核对基数年份：2026年，河南月基数3,660.5元、丧葬补助金7,321元，山西3,721元、7,442元，云南3,892元、7,784元，四川4,119元、8,238元；全国城镇的月数是4,708.5元。同样按21个月算，抚恤金河南是3,660.5 × 21 = 76,870.5元，比四川少9,628.5元。家里人参保地不同的，别共用一本账。
月数表背下四个台阶：3、6、9，满15年后每年加1，封顶24；退休每领1年减1，保底9。
去窗口前把三样凑齐：死亡证明；逝者名下社保卡或一类银行卡、且家属知道密码——卡或密码对不上，就得先办公证继承，最耗时的是这一步；《遗属待遇申领承诺书》。有的地区有线上通道，安徽无为市2026年公开的办事指南写着通过皖事通线上申请、5个工作日办结、次月发放；各地材料细节有出入，以参保地窗口口径为准。